Vennootschappen in Belgie betalen vennootschapsbelasting op hun winst. De tarieven zijn de laatste jaren stevig hervormd.
Het standaardtarief
Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting bedraagt 25%.
Verlaagd KMO-tarief
Kleine vennootschappen kunnen genieten van een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 euro winst.
Belangrijke aftrekposten
Investeringsaftrek, notionele intrest-aftrek, innovatie-aftrek.
Niet-aftrekbare uitgaven
Bepaalde kosten zijn fiscaal niet (volledig) aftrekbaar.
Voorafbetalingen
Vennootschappen moeten voorafbetalingen doen op hun verschuldigde belasting.
Praktisch advies
De vennootschapsbelasting is complex en verandert vaak. Een boekhouder of fiscalist verdient zichzelf in de meeste gevallen ruim terug.
Tarieven vennootschapsbelasting 2026
Voor 2026 geldt in België een gewoon tarief van 25% vennootschapsbelasting. KMO’s die voldoen aan de fiscale criteria genieten van een verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van € 100.000. Boven die grens betaalt ook de KMO 25%.
Voorwaarden verlaagd KMO-tarief
Om als KMO te kwalificeren moet je voldoen aan minstens twee van de drie criteria: balanstotaal ≤ € 7,5 miljoen, omzet ≤ € 15 miljoen, gemiddelde personeel ≤ 50 VTE. Daarnaast moet de bedrijfsleider minstens € 45.000 of een bedrag gelijk aan de winst krijgen als bezoldiging.
Belangrijke aftrekposten
Kosten gemaakt om belastbare inkomsten te verwerven zijn aftrekbaar: lonen, sociale lasten, huur, energie, beroepskleding, abonnementen, opleiding, marketingkosten. Goed boekhouden = lagere fiscale druk.
Investeringsaftrek
Voor bepaalde investeringen kun je een eenmalige extra aftrek toepassen — bijvoorbeeld voor energiebesparende investeringen, security systems, R&D. De percentages variëren jaarlijks; check de actuele aftrekken via je boekhouder.
Notionele intrestaftrek
Sinds enkele jaren is deze afgebouwd, maar voor specifieke jaren is er nog een beperkte versie. Praat hierover met je fiscalist als je veel eigen vermogen in je BV hebt.
Voorafbetalingen
De vennootschap moet voorafbetalingen doen om vermeerdering te vermijden. Plan vier voorafbetalingen per jaar (april, juli, oktober, december). Te weinig vooraf betalen kost je een vermeerdering tot 6,75% boven de verschuldigde belasting.
Bezoldiging vs dividend
De bedrijfsleider kan kiezen tussen meer bezoldiging (volledig aftrekbaar) of dividend (lagere fiscale druk). Een goede mix optimaliseert het totale belastingbedrag van vennootschap + bedrijfsleider. Lees ook onze gids over BTW in België uitgelegd.